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职业退休计划雇员

1
在哪些情况下,雇员有权选择参加强积金计划或获强积金豁免的职业退休计划?
若同时出现以下情况,你有权选择参加强积金计划或获强积金豁免的职业退休计划:

 


  • 你的雇主同时营办强积金计划及获强积金豁免的职业退休计划;
  • 你是新的有资格雇员;以及
  • 职业退休计划的管限规则可接纳新的有资格雇员为成员。

在上述情况下,根据《强制性公积金计划(豁免)规例》(简称《豁免规例》),你的雇主必须给予你一次机会,让你选择参加强积金计划或获强积金豁免的职业退休计划,并须提供《豁免规例》所订明的资料以助你作出选择。

详情请参阅让计划成员在获强积金豁免的职业退休计划与强积金计划之间作选择

 

2
获强积金豁免的职业退休计划的成员,在哪些情况下有权选择参加强积金计划还是继续参加获强积金豁免的职业退休计划?
当雇主决定削减计划成员在获强积金豁免的职业退休计划下的日后利益或权益时,必须给予成员机会选择留在原有的计划还是参加强积金计划。
3
如何在强积金计划与获强积金豁免的职业退休计划之间作出选择?
你的雇主须在你受雇首10天内给予你一次机会,让你在两种计划之间作出选择,并须提供两种计划的资料(按《强制性公积金计划(豁免)规例》所订明),以协助你作出有根据的决定,包括:
  • 供款安排;
  • 利益的适当计算方法;
  • 计划受托人;
  • 利益结构的详情;
  • 投资选择;
  • 管理费用;
  • 你在计划下的权利及利益;以及
  • 计算「最低强积金利益」的示例。

在作出决定前,你应确保自己完全明白所获得的资料。请参阅获强积金豁免的职业退休计划与强积金计划的比较资料,以作参考。

你的雇主须在你受雇首60天内为你登记参加计划。如你没有在受雇首30天内将你的决定以书面方式通知雇主,将被视作选择参加强积金计划。
4
我有权向雇主查阅哪些计划资料?

作为职业退休计划的成员,你享有法定权利向雇主或指定人士查询计划的资料,并可采取若干行动保障自己的利益。这些权利包括:

  • 获取有关成为计划成员的准则及条件、如何计算供款、应支付的利益及支付条件的资料;
  • 如计划的成员人数超过20人,并取得大部分成员的同意,便可成立一个谘询委员会;
  • 通过谘询委员会索取最新版本的计划文书副本、计划的最新经审计的帐目及核数师报告,以及与计划相关的最新精算师证明书(如有的话)。如没有成立谘询委员会,成员亦有权查阅该等文件;
  • 在计划的财政年度结束后六个月内取得周年报表,内容载列成员在计划下的既有利益,以及预期在退休时,根据可享利益的服务年资而获得的利益;
  • 知悉有关计划的任何修订;
  • 索取计划全部资产的总市值资料,以及计划若干投资项目的详情;
  • 如成员在计划下的累算权益或既有利益经改动而对成员不利,即使该项更改获得计划内不少于90%的成员同意,成员仍可选择收取其既有利益;
  • 如成员离职,可要求雇主提供一份该成员在计划下所得利益的详细资料,而雇主必须在终止雇佣关系后三个月内提供该等资料;
  • 在计划终止程序展开后14日内,知悉计划终止的事宜;以及
  • 如积金局撤销计划的注册资格,成员可向法院申请将计划清盘。
5
何谓「最低强积金利益」?
《强制性公积金计划(豁免)规例》(简称《豁免规例》)规定,在强积金制度于2000年12月1日实施后才参加职业退休计划的成员(即按《豁免规例》定义为新成员),其所得的累算利益,须受制于利益保存、可调动性和提取的规定,惟适用范围仅限于累算利益中等同不超逾「最低强积金利益」的款额。

就相关计划的成员而言,「最低强积金利益」是指下列两者中数额较小者:

(a) 于豁免证书适用于计划期间(就此计算目的而言,指强制性公积金实施后的服务年期),该成员在该计划下累算和持有的利益;以及
(b) 1.2 × 最终每月平均有关入息 × 强制性公积金实施后的服务年期。

详情请参阅最低强积金利益的保存及提取要求
6
在终止受雇时,我可否提取在获强积金豁免的职业退休注册计划下的所有利益?
如你是获强积金豁免的职业退休注册计划的新成员(即是于2000年12月1日后才参加职业退休计划的人士),你在计划下的利益将受《强制性公积金计划(豁免)规例》(简称《豁免规例》)中有关利益的保存、可调动性和提取的规定管限。

保存规定

除按照《强制性公积金计划(豁免)规例》(简称《豁免规例》)的规定(如新成员年届65岁的退休年龄)外,获强积金豁免的职业退休注册计划的受托人不得向计划的任何新成员支付最低强积金利益的任何部分,或将该等利益的任何部分以其他形式处置转予该新成员。该受托人亦不得在成员被合理解雇时没收其最低强积金利益(注意:这项不得没收的规定亦适用于在2000年12月1日或之前参加职业退休计划的现有成员,但现有成员可根据计划的管限规则提取或获支付最低强积金利益。)

最低强积金利益不得用于向有关雇主偿付由该新成员引致的任何损失,亦不得用于支付该新成员拖欠有关雇主或任何其他人士的任何债项。

可调动性规定

当新成员有权收取获强积金豁免的职业退休注册计划下的利益时,该计划的受托人应按照计划的管限规则,在合理的切实可行范围内尽快将该成员的最低强积金利益转移至:

a. 一项强积金计划,而该成员的新雇主是该计划的参与雇主;或
b. 一项由该成员指定的集成信托计划或行业计划,而该计划接受最低强积金利益的转移。

提取规定

新成员只可在下列情况下获支付最低强积金利益:
  • 年满65岁;
  • 年满60岁并提早退休;
  • 永久性地离开香港;
  • 完全丧失行为能力;
  • 罹患末期疾病;以及
  • 死亡。
获强积金豁免的职业退休注册计划的现有成员(即在2000年12月1日或之前参加职业退休计划的雇员),可获豁免而不受《豁免规例》中有关利益的保存、可调动性及提取的规定管限。
详情请参阅 最低强积金利益的保存及提取要求
7
若因公司重组而参加另一个获强积金豁免的职业退休注册计划,我可否保留现有成员的身分?
就现时属于获强积金豁免的职业退休注册计划(「旧计划」),并正转移至新计划的计划成员而言,假如新计划是-

(a) 根据《强制性公积金计划(豁免)规例》第14(1)条设立的后继计划;
(b) 由旧计划的同一雇主营办;
(c) 在《职业退休计划条例》(简称「该条例」)第70A(6)(a)条所指明的情况下由另一雇主营办;或
(d) 在该条例第70A(6)(b)条所指明的情况下,由有联系公司营办;

则在符合以下情况下,该成员须被视为新计划的现有成员—
  • 并无任何旧计划的利益因为该项转移而已经或将会支付给现有成员;
  • 一笔不少于该现有成员过去服务负债的款额,因为该项转移而已经或将会从旧计划转移至新计划;
  • 在紧接该项转移之后,该现有成员在新计划之下,根据利益享有权可取得或将会取得的既有利益价值,以及过去服务负债的价值(简称「利益」),并不会少于在紧接该项转移之前,该成员在旧计划下可享有的利益价值;
  • 现有成员仍属于旧计划的成员时,其雇用期是获新计划承认的;以及
  • 在该条例第70A(6)(a)或(b)条适用于该项转移的任何情况下,如该条已获得遵守,而且并未有任何该现有成员于某职业退休计划内持有的利益,已按照该条例第70A(6)条支付予旧计划的现有成员或雇主。
8
根据《税务条例》(香港法例第112章),职业退休计划的成员可就其供款享有甚么税务优惠?
向职业退休计划作出的供款可以扣税,最高扣税款额为每年$18,000。

如欲查阅最新资料或详情,请浏览税务局的网站。

 

9
雇主可否以职业退休计划的供款来抵销长期服务金或遣散费?
如雇主已按照《雇佣条例》(香港法例第57章)向雇员支付遣散费或长期服务金或其中一部分,该雇主可向职业退休计划的管理人提出申请,要求支付一笔相等于遣散费或长期服务金款额的款项,而款额不可多于雇员的既有利益中来自雇主供款部分的总额。

至于获强积金豁免的职业退休注册计划,《强制性公积金计划(豁免)规例》订明,雇主可运用新成员的最低强积金利益中的雇主供款部分,抵销成员有权享有的遣散费或长期服务金。

详情请参阅抵销安排(遣散费及长期服务金),以及《V.4获强积金豁免的职业退休计划指引—利益的保存》
如欲知悉有关遣散费或长期服务金的计算基准的详情及支付时间,请参阅《雇佣条例》的相关条文。
10
我可否在退休或终止受雇后,延迟提取利益?
由于职业退休计划是雇主为雇员提供福利而自愿设立的退休保障计划,你应向雇主及受托人查询职业退休计划的管限规则,了解当中是否有条文容许成员在退休或终止受雇后延迟提取利益。

修订日期: 16/08/2019