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职业退休计划

注册计划的基本规定

凡根据《职业退休计划条例》(简称「该条例」)注册的退休计划,必须遵守该条例的各项规定,包括(但不限于):


  1. 资产


    除该条例指明的特殊情况外,计划的资产必须与下列资产分开及有所区别,不得构成其中一部分:


    - 该计划的雇主的资产;或

    - 该计划的管理人的资产(指不属于因其管理人身分而归属于他的资产)。


    此外,注册计划的资产只可运用于该计划。


  2. 受托人


    如属受信托管限的计划,须委任最少一名独立受托人。该名受托人不得为雇主本人、其雇员或(该条例所界定的)有关连人士,除非该有关连人士是根据《受托人条例》(香港法例第29章)注册的信托公司。


  3. 投资


    不得自计划的资产中,贷款予该计划的有关雇主或其有关连人士。此外,投资于该条例所界定的受限制投资项目的资产,合计不得超过有关计划资产的10%。


    在不抵触该条例的情况下,如某法人团体的股本并非在《证券及期货条例》(香港法例第571章)所界定的认可证券市场或指明证券交易所上市,则在1993年10月15日或该日之后获得的计划资产,不得包括对该法人团体的股本的投资。


  4. 提供款项


    除非该条例的条文另有规定,否则注册计划的资产须足以应付其既有总负债。此外,此类计划须依照本身的条款及(如该计划属界定利益计划)精算师证明书所载建议(如有的话),获得提供款项。


  5. 周年申报表/精算师证明书


    该条例规定,注册计划的管理人须就计划的所有资产、负债和财务往来备存妥善的帐目和纪录。管理人亦负责在计划的每个财政年度结束后,在合理的切实可行范围内尽快制备该计划的财务报表,以及把该报表交由独立核数师审计,以便核数师就该等帐目制备一份报告。详情请参阅雇主的核数师报表的指引


    有关雇主亦须委任核数师进行审计工作。雇主的核数师须于计划的每个财政年度结束后四个月内,向管理人的核数师提交一份关于该计划供款情况的报表。


    周年申报表(须符合处长指明的格式)、核数师报告及经审计财务报表,必须于计划的每个财政年度结束后六个月内,呈交予处长。


    就界定利益计划而言,该计划必须每三年由精算师进行精算检讨一次,以确定该计划的财政状况。如精算师发现该计划无力偿债,则须每年进行精算检讨一次。负责为计划制备精算师证明书的精算师,不得为(a):该计划的有关雇主;(b):该雇主的有关连人士或雇员;或(c):与(b)项所述雇员订有雇佣合约的人士。


    注册界定利益计划的精算师证明书,必须于相关财政年度结束后六个月内,呈交予处长。


    如职业退休注册计划于财政年度内宣告终止,则积金局要求所呈交的周年申报表、经审计的财务报表及核数师报告,必须汇报计划截至以下日期(以较迟者为准)为止的状况:

    • 终止计划的生效日期,即在《注册计划终止或清盘通知书》上填报的日期;或
    • 计划下所有利益已支付予成员的日期,或(如适用)计划资产转移至另一计划的日期。

  6. 披露资料


    职业退休注册计划的有关雇主必须向计划成员提供若干资料,例如与计划有关的资料,以及列载计划成员在计划中可享利益的周年报表等。


    注册计划的成员或谘询委员会有权要求有关雇主或计划的指定人士提供与该计划有关的若干资料。如计划的成员人数超过20人,以及超过半数成员赞成成立谘询委员会,则成员可以透过互选成立谘询委员会。


  7. 通知若干更改事项


    下列各项如有更改,必须在更改生效后一个月内通知处长:

    • 计划管理人及指定人士的姓名/名称或地址(由指定人士采用处长所指明的格式作出通知);
    • 有关雇主的姓名/名称或地址(由雇主采用处长所指明的格式作出通知);以及
    • 管理人/有关雇主/雇主代表(由雇主采用处长所指明的格式作出通知)。


    计划本籍如有更改,亦须在合理的切实可行范围内尽快通知处长。


  8. 缴交定期费用


    有关雇主须每年为计划缴交年费。不参与汇集协议的计划,年费为$3,700;参与汇集协议的计划,年费为$1,800。此笔费用必须在周年到期日后一个月内缴交。周年到期日为计划注册日期的一周年之日,或以后每年该日起计每段12个月期间的最后一日,而在该段期间内该计划一直是注册计划。雇主如没有在到期日后一个月内缴交上述费用,可被征收一笔数目相等于未缴费用的附加费。


  9. 注册计划的终止/清盘


    当注册计划终止或清盘时,其有关雇主及指定人士须于该清盘或终止程序开始后14日内,以书面形式通知处长及计划的每名成员。


详情请参阅《职业退休计划条例指南》。


 

获发强积金豁免证明书的注册计划

 


获强积金豁免的职业退休注册计划(即获发强积金豁免证明书的职业退休注册计划)除须遵守上述规定外,亦必须遵守下列各项规定:


  1. 提供选择机会


    雇主如在强积金制度实施前已取得强积金豁免证明书,必须为现有职业退休计划成员提供一次机会,让他们选择留在原有的职业退休计划还是成为强积金计划的成员。在强积金制度实施后,这些雇主亦须为新的有资格雇员(如适用)提供一次机会,让他们选择参加职业退休计划还是强积金计划。


    有关雇主如决定削减成员在职业退休计划下的日后利益或权益,须向每名成员提供机会,让他们选择成为强积金计划的成员。

  2. 受托人标准

    • 公司受托人

      1. 如属在香港成立为法团的公司,须为一间注册信托公司;
      2. 如属在香港以外地方成立为法团的公司,必须令积金局信纳:
      i. 该公司相当于一间注册信托公司;以及
      ii. 该公司在香港有相当规模及控制权。
    • 个人受托人

      1. 如属非雇主受托人,必须令积金局信纳:
      i.该人士具有良好声誉及品格,以及尤其是未曾在香港或其他地方被裁定犯涉及欺诈或不忠实行为的罪行;
      ii.该人士具备积金局认为对该计划的成功运作而言属需要的技巧、知识、经验及资格;
      iii.该人士在过去或现在与下列人士并没有任何能影响受托人公正无私的独立判断的财务或其他方面的联系:
      (a) 该计划的雇主(但以专业顾问身分,又或假如雇主是一间公司,则以该公司董事身分而与该雇主有联系者除外);
      (b) 该雇主的任何有联系者;
      (c) 该雇主的任何控权人;或
      (d) 该等控权人的任何有联系者;
      iv.该人士并非为该计划的核数师、投资经理或精算师;以及
      v.该人士通常在香港居住;
      2. 如属雇主受托人,须令积金局信纳该人士具有良好声誉及品格,以及尤其是未曾在香港或其他地方被裁定犯涉及欺诈或不忠实行为的罪行。


      如计划的受托人全部均为个人,当现有受托人卸任或在新受托人获委任时,计划的受托人数目不得少于两人,而其中最少一名必须是符合上述第(1)项的规定的非雇主受托人。


    • 受托人董事

      作为某计划受托人(上述「公司受托人」涵盖的受托人除外)的公司,其董事必须令积金局信纳:

      i. 该人士具有良好声誉及品格,以及尤其是未曾在香港或其他地方被裁定犯涉及欺诈或不忠实行为的罪行;
      ii. 该人士或该公司另一名董事具备积金局认为对该计划的成功运作而言属需要的技巧、知识、经验及资格。

  3. 报告受托人变更


    凡有责任或权力辞退或委任计划受托人的人士,必须事先取得积金局的核准,才可辞退或委任受托人。如受托人为一间公司但并非注册信托公司,或受托人为一间在香港以外地方成立为法团的公司但并非相当于一间注册信托公司,受托人必须事先获得积金局的书面核准,才可辞退或委任受托人董事。


    有关人士如欲取得委任受托人或受托人董事的预先核准,必须以书面形式连同订明的表格向积金局申请。


  4. 委任投资经理


    除非是符合以下条件的投资管理公司,否则任何人士不得获委任为计划的投资经理:

    i. 根据《证券及期货条例》(香港法例第571章)第V部获发牌经营资产管理业务的法团或获注册经营该业务的认可财务机构;或
    ii. 根据香港以外地方的法律获某主管机构授权经营第(i)段提述的业务的公司,而该主管机构已为积金局所承认。

  5. 投资标准


    -计划的受托人及投资经理必须确保:
    1.不会使用衍生工具致令计划的资产因此而有杠杆成分;
    2.除为以下目的外,不会为计划的任何目的而借入款项:
    1. 向计划成员支付或就计划成员而支付累算权益,但只有在符合以下条件的情况下方可借入:
      • 借入的款额不多于资产在有关时间的市值的10%;
      • 该项借款并非一系列借款的一部分;以及
      • 借款期不多于90天;或
    2. 为完成涉及与计划有关的证券或其他投资项目的取得或处置的交易,但只有在符合以下条件的情况下方可借入:
      • 借款期不能多于七日;以及
      • 在作出进行该等交易的决定时,相当不可能有需要借入款项。
    -如计划的资产的有效风险超逾该等资产的市值,则该等资产即属杠杆式。
  6. 撤回强积金豁免证明书


    如需撤回强积金豁免证明书,须由有关雇主/雇主代表以订明的表格格式(第WD-ER号表格)提出申请。


  7. 其他


    有关雇主亦必须:


    1. 安排将豁免证明书时刻在其香港主要办事处的显眼位置展示。如无主要办事处,则需在其雇用的职业退休计划成员的每个工作地方的显眼位置展示;以及
    2. 向每名受雇的成员提供强积金豁免证明书的副本。

修订日期: 01/01/2018