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職業退休計劃僱員

1
在哪些情況下,僱員有權選擇參加強積金計劃或獲強積金豁免的職業退休計劃?
若同時出現以下情況,你有權選擇參加強積金計劃或獲強積金豁免的職業退休計劃:

 


  • 你的僱主同時營辦強積金計劃及獲強積金豁免的職業退休計劃;
  • 你是新的有資格僱員;以及
  • 職業退休計劃的管限規則可接納新的有資格僱員為成員。

在上述情況下,根據《強制性公積金計劃(豁免)規例》(簡稱《豁免規例》),你的僱主必須給予你一次機會,讓你選擇參加強積金計劃或獲強積金豁免的職業退休計劃,並須提供《豁免規例》所訂明的資料以助你作出選擇。

詳情請參閱讓計劃成員在獲強積金豁免的職業退休計劃與強積金計劃之間作選擇

 

2
獲強積金豁免的職業退休計劃的成員,在哪些情況下有權選擇參加強積金計劃還是繼續參加獲強積金豁免的職業退休計劃?
當僱主決定削減計劃成員在獲強積金豁免的職業退休計劃下的日後利益或權益時,必須給予成員機會選擇留在原有的計劃還是參加強積金計劃。
3
如何在強積金計劃與獲強積金豁免的職業退休計劃之間作出選擇?
你的僱主須在你受僱首10天內給予你一次機會,讓你在兩種計劃之間作出選擇,並須提供兩種計劃的資料(按《強制性公積金計劃(豁免)規例》所訂明),以協助你作出有根據的決定,包括:
  • 供款安排;
  • 利益的適當計算方法;
  • 計劃受託人;
  • 利益結構的詳情;
  • 投資選擇;
  • 管理費用;
  • 你在計劃下的權利及利益;以及
  • 計算「最低強積金利益」的示例。

在作出決定前,你應確保自己完全明白所獲得的資料。請參閱獲強積金豁免的職業退休計劃與強積金計劃的比較資料,以作參考。

你的僱主須在你受僱首60天內為你登記參加計劃。如你沒有在受僱首30天內將你的決定以書面方式通知僱主,將被視作選擇參加強積金計劃。
4
我有權向僱主查閱哪些計劃資料?

作為職業退休計劃的成員,你享有法定權利向僱主或指定人士查詢計劃的資料,並可採取若干行動保障自己的利益。這些權利包括:

  • 獲取有關成為計劃成員的準則及條件、如何計算供款、應支付的利益及支付條件的資料;
  • 如計劃的成員人數超過20人,並取得大部分成員的同意,便可成立一個諮詢委員會;
  • 通過諮詢委員會索取最新版本的計劃文書副本、計劃的最新經審計的帳目及核數師報告,以及與計劃相關的最新精算師證明書(如有的話)。如沒有成立諮詢委員會,成員亦有權查閱該等文件;
  • 在計劃的財政年度結束後六個月內取得周年報表,內容載列成員在計劃下的既有利益,以及預期在退休時,根據可享利益的服務年資而獲得的利益;
  • 知悉有關計劃的任何修訂;
  • 索取計劃全部資產的總市值資料,以及計劃若干投資項目的詳情;
  • 如成員在計劃下的累算權益或既有利益經改動而對成員不利,即使該項更改獲得計劃內不少於90%的成員同意,成員仍可選擇收取其既有利益;
  • 如成員離職,可要求僱主提供一份該成員在計劃下所得利益的詳細資料,而僱主必須在終止僱傭關係後三個月內提供該等資料;
  • 在計劃終止程序展開後14日內,知悉計劃終止的事宜;以及
  • 如積金局撤銷計劃的註冊資格,成員可向法院申請將計劃清盤。
5
何謂「最低強積金利益」?
《強制性公積金計劃(豁免)規例》(簡稱《豁免規例》)規定,在強積金制度於2000年12月1日實施後才參加職業退休計劃的成員(即按《豁免規例》定義為新成員),其所得的累算利益,須受制於利益保存、可調動性和提取的規定,惟適用範圍僅限於累算利益中等同不超逾「最低強積金利益」的款額。

就相關計劃的成員而言,「最低強積金利益」是指下列兩者中數額較小者:

(a) 於豁免證書適用於計劃期間(就此計算目的而言,指強制性公積金實施後的服務年期),該成員在該計劃下累算和持有的利益;以及
(b) 1.2 × 最終每月平均有關入息 × 強制性公積金實施後的服務年期。

詳情請參閱最低強積金利益的保存及提取要求
6
在終止受僱時,我可否提取在獲強積金豁免的職業退休註冊計劃下的所有利益?
如你是獲強積金豁免的職業退休註冊計劃的新成員(即是於2000年12月1日後才參加職業退休計劃的人士),你在計劃下的利益將受《強制性公積金計劃(豁免)規例》(簡稱《豁免規例》)中有關利益的保存、可調動性和提取的規定管限。

保存規定

除按照《強制性公積金計劃(豁免)規例》(簡稱《豁免規例》)的規定(如新成員年屆65歲的退休年齡)外,獲強積金豁免的職業退休註冊計劃的受託人不得向計劃的任何新成員支付最低強積金利益的任何部分,或將該等利益的任何部分以其他形式處置轉予該新成員。該受託人亦不得在成員被合理解僱時沒收其最低強積金利益(注意:這項不得沒收的規定亦適用於在2000年12月1日或之前參加職業退休計劃的現有成員,但現有成員可根據計劃的管限規則提取或獲支付最低強積金利益。)

最低強積金利益不得用於向有關僱主償付由該新成員引致的任何損失,亦不得用於支付該新成員拖欠有關僱主或任何其他人士的任何債項。

可調動性規定

當新成員有權收取獲強積金豁免的職業退休註冊計劃下的利益時,該計劃的受託人應按照計劃的管限規則,在合理的切實可行範圍內盡快將該成員的最低強積金利益轉移至:

a. 一項強積金計劃,而該成員的新僱主是該計劃的參與僱主;或
b. 一項由該成員指定的集成信託計劃或行業計劃,而該計劃接受最低強積金利益的轉移。

提取規定

新成員只可在下列情況下獲支付最低強積金利益:
  • 年滿65歲;
  • 年滿60歲並提早退休;
  • 永久性地離開香港;
  • 完全喪失行為能力;
  • 罹患末期疾病;以及
  • 死亡。
獲強積金豁免的職業退休註冊計劃的現有成員(即在2000年12月1日或之前參加職業退休計劃的僱員),可獲豁免而不受《豁免規例》中有關利益的保存、可調動性及提取的規定管限。
詳情請參閱 最低強積金利益的保存及提取要求
7
若因公司重組而參加另一個獲強積金豁免的職業退休註冊計劃,我可否保留現有成員的身分?
就現時屬於獲強積金豁免的職業退休註冊計劃(「舊計劃」),並正轉移至新計劃的計劃成員而言,假如新計劃是-

(a) 根據《強制性公積金計劃(豁免)規例》第14(1)條設立的後繼計劃;
(b) 由舊計劃的同一僱主營辦;
(c) 在《職業退休計劃條例》(簡稱「該條例」)第70A(6)(a)條所指明的情況下由另一僱主營辦;或
(d) 在該條例第70A(6)(b)條所指明的情況下,由有聯繫公司營辦;

則在符合以下情況下,該成員須被視為新計劃的現有成員—
  • 並無任何舊計劃的利益因為該項轉移而已經或將會支付給現有成員;
  • 一筆不少於該現有成員過去服務負債的款額,因為該項轉移而已經或將會從舊計劃轉移至新計劃;
  • 在緊接該項轉移之後,該現有成員在新計劃之下,根據利益享有權可取得或將會取得的既有利益價值,以及過去服務負債的價值(簡稱「利益」),並不會少於在緊接該項轉移之前,該成員在舊計劃下可享有的利益價值;
  • 現有成員仍屬於舊計劃的成員時,其僱用期是獲新計劃承認的;以及
  • 在該條例第70A(6)(a)或(b)條適用於該項轉移的任何情況下,如該條已獲得遵守,而且並未有任何該現有成員於某職業退休計劃內持有的利益,已按照該條例第70A(6)條支付予舊計劃的現有成員或僱主。
8
根據《稅務條例》(香港法例第112章),職業退休計劃的成員可就其供款享有甚麼稅務優惠?
向獲強積金豁免的職業退休計劃作出的供款可以扣稅,最高扣稅款額為每年$18,000。

如欲查閱最新資料或詳情,請瀏覽稅務局的網站。

 

9
僱主可否以職業退休計劃的供款來抵銷長期服務金或遣散費?
如僱主已按照《僱傭條例》(香港法例第57章)向僱員支付遣散費或長期服務金或其中一部分,該僱主可向職業退休計劃的管理人提出申請,要求支付一筆相等於遣散費或長期服務金款額的款項,而款額不可多於僱員的既有利益中來自僱主供款部分的總額。

至於獲強積金豁免的職業退休註冊計劃,《強制性公積金計劃(豁免)規例》訂明,僱主可運用新成員的最低強積金利益中的僱主供款部分,抵銷成員有權享有的遣散費或長期服務金。

詳情請參閱抵銷安排(遣散費及長期服務金),以及《V.4獲強積金豁免的職業退休計劃指引—利益的保存》
如欲知悉有關遣散費或長期服務金的計算基準的詳情及支付時間,請參閱《僱傭條例》的相關條文。
10
我可否在退休或終止受僱後,延遲提取利益?
由於職業退休計劃是僱主為僱員提供福利而自願設立的退休保障計劃,你應向僱主及受託人查詢職業退休計劃的管限規則,瞭解當中是否有條文容許成員在退休或終止受僱後延遲提取利益。

修訂日期: 08/02/2018