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職業退休計劃

獲豁免計劃的基本規定

經認可海外主管當局註冊或批准的離岸計劃可根據《職業退休計劃條例》獲豁免(第7(4)(a)條)。


由2020年6月26日起,凡計劃成員中的香港永久性居民身分證持有人的人數不超過10%或50人(以較少者為準)的計劃,不會獲發豁免證明書(第7(4)(b)或(c)條),惟積金局在2020年6月26日前收到豁免申請,則作別論。


獲發豁免證明書的職業退休計劃,必須遵守《職業退休計劃條例》的規定,包括(但不限於):


  1. 提供周年資料


    獲豁免計劃的有關僱主必須每年向處長提供以下證明文件:


    a.周年申報表;或
    b.就該計劃持續符合以僱傭關係為基礎的規定發出的書面聲明(以僱傭關係為基礎的聲明);及
    c.
    (i) (如屬根據第7(4)(a)條獲豁免的計劃)證明有關海外主管當局的註冊或批准有效的文件證據(文件證據);或
    (ii)(如屬根據第7(4)(b)或(c)條獲豁免的計劃)說明在聲明當日,該計劃的成員總人數以及屬香港永久性居民身分證持有人的成員人數的書面聲明(成員聲明)。


    有關僱主必須在該12個月期間屆滿後一個月內,或在積金局所容許的較長期間內,向積金局提供周年報告。


    如該豁免證明書的日期或該日期周年日是在《修訂條例》的生效日期(即2020年6月26日)前,有關僱主無須就該豁免證明書的日期或該周年日起計的12個月期間,提供周年申報表或以僱傭關係為基礎的聲明,而只須就該段期間提供文件證據或成員聲明。有關僱主須在該段期間屆滿後14日內,或在積金局所容許的較長期間內,向積金局提供文件證據或成員聲明。

  2. 通知若干更改事項


    如有關僱主/僱主代表有所更改、或其姓名/名稱或地址、計劃的名稱有所更改,有關僱主必須採用積金局所指明的格式,在作出更改後的一個月內把更改事項通知積金局。

  3. 繳交定期費用


    有關僱主須每年為獲豁免計劃繳交$940年費。此筆費用必須在周年到期日後一個月內繳交。周年到期日為豁免證明書日期的一周年之日,以及以後每年該日起計每段12個月期間的最後一日,而在該段期間內該證明書一直有效。僱主如沒有在到期日後的一個月內繳交上述費用,可被徵收一筆數目相等於未繳費用的附加費。


獲發強積金豁免證明書的獲豁免計劃

獲強積金豁免的職業退休豁免計劃(即獲發強積金豁免證明書的職業退休豁免計劃)除須遵守上述規定外,亦必須遵守以下各項規定:


  1. 提供選擇機會


    僱主如在強積金制度實施前已取得強積金豁免證明書,必須為現有的職業退休計劃成員提供一次機會,讓他們選擇留在原有的職業退休計劃或成為強積金計劃的成員。在強積金制度實施後,這些僱主亦須為新的有資格僱員(如適用)提供一次機會,讓他們選擇參加職業退休計劃或強積金計劃。

  2. 撤回強積金豁免證明書


    如欲撤回強積金豁免證明書,須由有關僱主/僱主代表以訂明的表格格式(第WD-EE號表格)提出申請。

  3. 其他


    有關僱主亦必須:


    1. 安排將豁免證明書時刻在其香港主要辦事處的顯眼位置展示。如無主要辦事處,則須在其僱用的職業退休計劃成員的每個工作地方的顯眼位置展示;以及
    2. 向每名受僱的成員提供強積金豁免證明書的副本。

修訂日期: 26/06/2020