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職業退休計劃

註冊計劃的基本規定

凡根據《職業退休計劃條例》(簡稱「該條例」)註冊的退休計劃,必須遵守該條例的各項規定,包括(但不限於):


  1. 資產


    除該條例指明的特殊情況外,計劃的資產必須與下列資產分開及有所區別,不得構成其中一部分:


    - 該計劃的僱主的資產;或

    - 該計劃的管理人的資產(指不屬於因其管理人身分而歸屬於他的資產)。


    此外,註冊計劃的資產只可運用於該計劃。


  2. 受託人


    如屬受信託管限的計劃,須委任最少一名獨立受託人。該名受託人不得為僱主本人、其僱員或(該條例所界定的)有關連人士,除非該有關連人士是根據《受託人條例》(香港法例第29章)註冊的信託公司。


  3. 投資


    不得自計劃的資產中,貸款予該計劃的有關僱主或其有關連人士。此外,投資於該條例所界定的受限制投資項目的資產,合計不得超過有關計劃資產的10%。


    在不抵觸該條例的情況下,如某法人團體的股本並非在《證券及期貨條例》(香港法例第571章)所界定的認可證券市場或指明證券交易所上市,則在1993年10月15日或該日之後獲得的計劃資產,不得包括對該法人團體的股本的投資。


  4. 提供款項


    除非該條例的條文另有規定,否則註冊計劃的資產須足以應付其既有總負債。此外,此類計劃須依照本身的條款及(如該計劃屬界定利益計劃)精算師證明書所載建議(如有的話),獲得提供款項。


  5. 周年申報表/精算師證明書


    該條例規定,註冊計劃的管理人須就計劃的所有資產、負債和財務往來備存妥善的帳目和紀錄。管理人亦負責在計劃的每個財政年度結束後,在合理的切實可行範圍內盡快製備該計劃的財務報表,以及把該報表交由獨立核數師審計,以便核數師就該等帳目製備一份報告。


    有關僱主亦須委任核數師進行審計工作。僱主的核數師須於計劃的每個財政年度結束後四個月內,向管理人的核數師提交一份關於該計劃供款情況的報表。詳情請參閱僱主的核數師報表的指引


    周年申報表(須符合處長指明的格式)、核數師報告及經審計財務報表,必須於計劃的每個財政年度結束後六個月內,呈交予處長。


    就界定利益計劃而言,該計劃必須每三年由精算師進行精算檢討一次,以確定該計劃的財政狀況。如精算師發現該計劃無力償債,則須每年進行精算檢討一次。負責為計劃製備精算師證明書的精算師,不得為(a):該計劃的有關僱主;(b):該僱主的有關連人士或僱員;或(c):與(b)項所述僱員訂有僱傭合約的人士。


    註冊界定利益計劃的精算師證明書,必須於相關財政年度結束後六個月內,呈交予處長。


    如職業退休註冊計劃於財政年度內宣告終止,則積金局要求所呈交的周年申報表、經審計的財務報表及核數師報告,必須匯報計劃截至以下日期(以較遲者為準)為止的狀況:

    • 終止計劃的生效日期,即在《註冊計劃終止或清盤通知書》上填報的日期;或
    • 計劃下所有利益已支付予成員的日期,或(如適用)計劃資產轉移至另一計劃的日期。

  6. 披露資料


    職業退休註冊計劃的有關僱主必須向計劃成員提供若干資料,例如與計劃有關的資料,以及列載計劃成員在計劃中可享利益的周年報表等。


    註冊計劃的成員或諮詢委員會有權要求有關僱主或計劃的指定人士提供與該計劃有關的若干資料。如計劃的成員人數超過20人,以及超過半數成員贊成成立諮詢委員會,則成員可以透過互選成立諮詢委員會。


  7. 通知若干更改事項


    下列各項如有更改,必須在更改生效後一個月內通知處長:

    • 計劃管理人及指定人士的姓名/名稱或地址(由指定人士採用處長所指明的格式作出通知);
    • 有關僱主的姓名/名稱或地址(由僱主採用處長所指明的格式作出通知);以及
    • 管理人/有關僱主/僱主代表(由僱主採用處長所指明的格式作出通知)。


    計劃本籍如有更改,亦須在合理的切實可行範圍內盡快通知處長。


  8. 繳交定期費用


    有關僱主須每年為計劃繳交年費。不參與匯集協議的計劃,年費為$2,400;參與匯集協議的計劃,年費為$1,200。此筆費用必須在周年到期日後一個月內繳交。周年到期日為計劃註冊日期的一周年之日,或以後每年該日起計每段12個月期間的最後一日,而在該段期間內該計劃一直是註冊計劃。僱主如沒有在到期日後一個月內繳交上述費用,可被徵收一筆數目相等於未繳費用的附加費。


  9. 註冊計劃的終止/清盤


    當註冊計劃終止或清盤時,其有關僱主及指定人士須於該清盤或終止程序開始後14日內,以書面形式通知處長及計劃的每名成員。


詳情請參閱《職業退休計劃條例指南》。


 

獲發強積金豁免證明書的註冊計劃

 


獲強積金豁免的職業退休註冊計劃(即獲發強積金豁免證明書的職業退休註冊計劃)除須遵守上述規定外,亦必須遵守下列各項規定:


  1. 提供選擇機會


    僱主如在強積金制度實施前已取得強積金豁免證明書,必須為現有職業退休計劃成員提供一次機會,讓他們選擇留在原有的職業退休計劃還是成為強積金計劃的成員。在強積金制度實施後,這些僱主亦須為新的有資格僱員(如適用)提供一次機會,讓他們選擇參加職業退休計劃還是強積金計劃。


    有關僱主如決定削減成員在職業退休計劃下的日後利益或權益,須向每名成員提供機會,讓他們選擇成為強積金計劃的成員。

  2. 受託人標準

    • 公司受託人

      1. 如屬在香港成立為法團的公司,須為一間註冊信託公司;
      2. 如屬在香港以外地方成立為法團的公司,必須令積金局信納:
      i. 該公司相當於一間註冊信託公司;以及
      ii. 該公司在香港有相當規模及控制權。
    • 個人受託人

      1. 如屬非僱主受託人,必須令積金局信納:
      i.該人士具有良好聲譽及品格,以及尤其是未曾在香港或其他地方被裁定犯涉及欺詐或不忠實行為的罪行;
      ii.該人士具備積金局認為對該計劃的成功運作而言屬需要的技巧、知識、經驗及資格;
      iii.該人士在過去或現在與下列人士並沒有任何能影響受託人公正無私的獨立判斷的財務或其他方面的聯繫:
      (a) 該計劃的僱主(但以專業顧問身分,又或假如僱主是一間公司,則以該公司董事身分而與該僱主有聯繫者除外);
      (b) 該僱主的任何有聯繫者;
      (c) 該僱主的任何控權人;或
      (d) 該等控權人的任何有聯繫者;
      iv.該人士並非為該計劃的核數師、投資經理或精算師;以及
      v.該人士通常在香港居住;
      2. 如屬僱主受託人,須令積金局信納該人士具有良好聲譽及品格,以及尤其是未曾在香港或其他地方被裁定犯涉及欺詐或不忠實行為的罪行。


      如計劃的受託人全部均為個人,當現有受託人卸任或在新受託人獲委任時,計劃的受託人數目不得少於兩人,而其中最少一名必須是符合上述第(1)項的規定的非僱主受託人。


    • 受託人董事

      作為某計劃受託人(上述「公司受託人」涵蓋的受託人除外)的公司,其董事必須令積金局信納:

      i. 該人士具有良好聲譽及品格,以及尤其是未曾在香港或其他地方被裁定犯涉及欺詐或不忠實行為的罪行;
      ii. 該人士或該公司另一名董事具備積金局認為對該計劃的成功運作而言屬需要的技巧、知識、經驗及資格。

  3. 報告受託人變更


    凡有責任或權力辭退或委任計劃受託人的人士,必須事先取得積金局的核准,才可辭退或委任受託人。如受託人為一間公司但並非註冊信託公司,或受託人為一間在香港以外地方成立為法團的公司但並非相當於一間註冊信託公司,受託人必須事先獲得積金局的書面核准,才可辭退或委任受託人董事。


    有關人士如欲取得委任受託人或受託人董事的預先核准,必須以書面形式連同訂明的表格向積金局申請。


  4. 委任投資經理


    除非是符合以下條件的投資管理公司,否則任何人士不得獲委任為計劃的投資經理:

    i. 根據《證券及期貨條例》(香港法例第571章)第V部獲發牌經營資產管理業務的法團或獲註冊經營該業務的認可財務機構;或
    ii. 根據香港以外地方的法律獲某主管機構授權經營第(i)段提述的業務的公司,而該主管機構已為積金局所承認。

  5. 投資標準


    -計劃的受託人及投資經理必須確保:
    1.不會使用衍生工具致令計劃的資產因此而有槓桿成分;
    2.除為以下目的外,不會為計劃的任何目的而借入款項:
    1. 向計劃成員支付或就計劃成員而支付累算權益,但只有在符合以下條件的情況下方可借入:
      • 借入的款額不多於資產在有關時間的市值的10%;
      • 該項借款並非一系列借款的一部分;以及
      • 借款期不多於90天;或
    2. 為完成涉及與計劃有關的證券或其他投資項目的取得或處置的交易,但只有在符合以下條件的情況下方可借入:
      • 借款期不能多於七日;以及
      • 在作出進行該等交易的決定時,相當不可能有需要借入款項。
    -如計劃的資產的有效風險超逾該等資產的市值,則該等資產即屬槓桿式。
  6. 撤回強積金豁免證明書


    如需撤回強積金豁免證明書,須由有關僱主/僱主代表以訂明的表格格式(第WD-ER號表格)提出申請。


  7. 其他


    有關僱主亦必須:


    1. 安排將豁免證明書時刻在其香港主要辦事處的顯眼位置展示。如無主要辦事處,則需在其僱用的職業退休計劃成員的每個工作地方的顯眼位置展示;以及
    2. 向每名受僱的成員提供強積金豁免證明書的副本。

修訂日期: 12/05/2017