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职业退休计划

获豁免计划的基本规定

经认可海外主管当局注册或批准的离岸计划可根据《职业退休计划条例》获豁免(第7(4)(a)条)。


由2020年6月26日起,凡计划成员中的香港永久性居民身分证持有人的人数不超过10%或50人(以较少者为准)的计划,不会获发豁免证明书(第7(4)(b)或(c)条),惟积金局在2020年6月26日前收到豁免申请,则作别论。


获发豁免证明书的职业退休计划,必须遵守《职业退休计划条例》的规定,包括(但不限于):


  1. 提供周年资料


    获豁免计划的有关雇主必须每年向处长提供以下证明文件:


    a.周年申报表;或
    b.就该计划持续符合以雇佣关系为基础的规定发出的书面声明(以雇佣关系为基础的声明);及
    c.
    (i) (如属根据第7(4)(a)条获豁免的计划)证明有关海外主管当局的注册或批准有效的文件证据(文件证据);或
    (ii)(如属根据第7(4)(b)或(c)条获豁免的计划)说明在声明当日,该计划的成员总人数以及属香港永久性居民身分证持有人的成员人数的书面声明(成员声明)。


    有关雇主必须在该12个月期间届满后一个月内,或在积金局所容许的较长期间内,向积金局提供周年报告。


    如该豁免证明书的日期或该日期周年日是在《修订条例》的生效日期(即2020年6月26日)前,有关雇主无须就该豁免证明书的日期或该周年日起计的12个月期间,提供周年申报表或以雇佣关系为基础的声明,而只须就该段期间提供文件证据或成员声明。有关雇主须在该段期间届满后14日内,或在积金局所容许的较长期间内,向积金局提供文件证据或成员声明。

  2. 通知若干更改事项


    如有关雇主/雇主代表有所更改、或其姓名/名称或地址、计划的名称有所更改,有关雇主必须采用积金局所指明的格式,在作出更改后的一个月内把更改事项通知积金局。

  3. 缴交定期费用


    有关雇主须每年为获豁免计划缴交$940年费。此笔费用必须在周年到期日后一个月内缴交。周年到期日为豁免证明书日期的一周年之日,以及以后每年该日起计每段12个月期间的最后一日,而在该段期间内该证明书一直有效。雇主如没有在到期日后的一个月内缴交上述费用,可被征收一笔数目相等于未缴费用的附加费。


获发强积金豁免证明书的获豁免计划

获强积金豁免的职业退休豁免计划(即获发强积金豁免证明书的职业退休豁免计划)除须遵守上述规定外,亦必须遵守以下各项规定:


  1. 提供选择机会


    雇主如在强积金制度实施前已取得强积金豁免证明书,必须为现有的职业退休计划成员提供一次机会,让他们选择留在原有的职业退休计划或成为强积金计划的成员。在强积金制度实施后,这些雇主亦须为新的有资格雇员(如适用)提供一次机会,让他们选择参加职业退休计划或强积金计划。

  2. 撤回强积金豁免证明书


    如欲撤回强积金豁免证明书,须由有关雇主/雇主代表以订明的表格格式(第WD-EE号表格)提出申请。

  3. 其他


    有关雇主亦必须:


    1. 安排将豁免证明书时刻在其香港主要办事处的显眼位置展示。如无主要办事处,则须在其雇用的职业退休计划成员的每个工作地方的显眼位置展示;以及
    2. 向每名受雇的成员提供强积金豁免证明书的副本。

修订日期: 26/06/2020