積金局

臨近年尾，節日氣氛逐漸濃厚，在各式各樣的市場推廣下，相信打工仔女的消費意欲亦會相應提高。打工仔女打算花費一筆慰勞自己也可以理解，不過大家亦可趁著年尾，為自己送贈一份增加未來退休保障的禮物。 

強積金的目的是為就業人士提供基本退休保障。強積金制度同時發揮自願性儲蓄的功能，打工仔女想增加退休儲備，可以考慮作自願性供款。

TVC發揮自願性儲蓄的功能
強積金可扣稅自願性供款（Tax-deductible Voluntary Contributions (TVC)）自2019年推出，目的是透過稅務誘因，鼓勵打工仔女額外供強積金，先儲未來錢，壯大退休儲備，為退休生活的開支作更充足準備。TVC供款人可享薪俸稅或個人入息課稅扣稅優惠，扣稅額上限為每年$60,000 （上限與合資格延期年金保費合計）。如果以最高稅率17 %計算，每年最多可節省$10,200的稅款。

打工仔女越早作自願性供款，滾存時間越長，複息效應的威力就越大。假設一位計劃成員由22歲踏入職場開始，每個月撥出$1,500作TVC（即每年儲$18,000，若以最高稅率17%計算，該位計劃成員同時可享$3,060稅務優惠，實際只須付出$14,940），假設平均每年的投資淨回報為3.5%¹，到65歲退休時，估計從TVC所累積產生的強積金接近$180萬²。若該名計劃成員在40歲時才開始每月供同等金額的TVC，到65歲退休時，估算從TVC所產生的強積金接近$72萬，較上個例子所累積的強積金少約$108萬，清楚說明越早做額外強積金自願性供款的好處。

 

 

TVC供款具靈活性

TVC推出四年多以來， 帳戶數目每年穩步上升，至今年9月30日，TVC帳戶數目約70,000個，比去年同期上升一成，相對三年前2020年9月高出67%。由TVC推出至2023年9月，TVC總供款額達$92億。

 

 

除了可扣稅優惠外，TVC供款亦具靈活性，任何人，不論僱員、自僱人士，只要有強積金戶口，或參與職業退休計劃的打工仔女，都可以在心儀的強積金計劃開設 TVC 帳戶，並可按個人財政狀況，調節供款額及次數。除了定期按月供款的模式，打工仔女亦可善用年終花紅作一筆過TVC供款。約有四分三的TVC帳戶選擇彈性供款的模式，即是一筆過或多次供款的模式。

另外，僱主在加強僱員退休保障方面亦擔當重要角色。由今年年初至9月底，在強積金$650億的總供款額中，$153億為自願性供款（約24%），當中僱主自願性供款部分佔78%。

 

我亦留意到整體自願性供款金額，自2004年開始數據統計首9個月的$17億，增加8倍至2023年首9個月的$153億。

 

 

政府正就為僱主就65歲或以上僱員作強積金自願性供款的稅務扣減草擬法例修訂，目標是在2024/25財政年度實施這項稅務措施，屆時僱主為其 65 歲或以上僱員作自願性供款的利得稅扣減，由現時該等開支的 100%增至 200%，這措施有助增加銀髮族的退休儲蓄，更可為社會釋放更多勞動力，是僱員、僱主和社會三方共贏的方案。

 

 

積金局主席
劉麥嘉軒

_{1. 假設該位計劃成員投資於混合資產基金。自2000年12月強積金制度實施以來，截至2023 年9月，該類基金平均的年率化淨回報（扣除收費及費用）為3.5%。}

_{2. 有關強積金的估算為未來值，並未反映通貨膨脹的影響。例子僅作示例用途，並不表示從TVC所產生的強積金，必定會達到該水平。}